Todo sobre el Modelo 210


En la siguiente nota, te presentaremos información sobre el Modelo 210, así como los pasos para cumplimentar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

modelo 210

¿Qué es el Modelo 210 AEAT?

El Modelo 210 AEAT se usa para la declaración ordinaria y la liquidación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), que no tienen su establecimiento permanente en España.

En otros términos, es la declaración que una persona física o entidad no residente realiza con relación al impuesto que gravan sus rentas, rendimientos o beneficios, en el territorio español.

¿Quiénes deben presentar el Modelo 210?

Residir fuera de España no obliga a presentar el Modelo 210. Por tanto, quienes están obligados a presentar este modelo, sean declarantes o sujetos pasivos, deben pertenecer a los siguientes colectivos:

  • Personas físicas o jurídicas: sean entidades y sociedades que, a pesar de no residir en España, obtienen rentas en el territorio español, además no tributan por IRPF genérico y obtienen rentas por arrendamiento, como los propietarios de bienes inmuebles.
  • Personas físicas nacionales de otra nación: residenciadas en España, por causa de trabajo (como empleados de oficinas consulares, funcionarios delegados en territorio español, diplomáticos, entre otros cargos de este tipo).
  • Entidades, sociedades y personas jurídicas en general: que tengan presencia en España y estén incluidas en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, sin importar el motivo de ello y de su residencia en el territorio español.

Consideración: No Residente Fiscal

Una persona física o entidad es considerada Residente Fiscal en España, cuando se llevan a cabo las siguientes circunstancias:

  • Permanecer en España por un tiempo de 183 días, durante el curso de un año natural. De lo contrario sería considerado No Residente Fiscal por parte de Hacienda.
  • Con relación a esto, si el volumen principal de las actividades económicas o empresariales de la persona física o entidad no se llevan a cabo en España, esta será considerará: No Residente Fiscal.
  • Si el cónyuge no separado y sus hijos menores de edad residen en España de forma habitual.

Sobre las modificaciones en el Modelo 210

  • Por causa de las Reformas Fiscales, durante 2015-2016, se han modificado los gravámenes del Impuesto de No Residentes, que se deben declarar mediante el Modelo 210.
  • Durante 2015, los impositivos generales del IRNR descendieron 24%, mientras que, para residentes de la Unión Europea, Islandia y Noruega, se redujo en 20%. Estas modificaciones en el Modelo 210 afectaron la Declaración del Impuesto de la Renta para personas no residentes durante el periodo 2015-2016.
  • Desde el 2011, el Modelo 210 comenzó a ser usado para cualquier tipo de renta, así como para rendimientos, ganancias patrimoniales o rentas inmobiliarias imputadas (alquileres).

La autoliquidación, que es garantizada por el Modelo 210, permite declarar la renta de forma separada. Será agrupada cuando hay varias rentas afines a nombre del mismo pagador, con el mismo gravamen, que provienen del mismo bien o derecho

¿Cuándo se debe presentar el Modelo 210?

Los obligados a declarar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, tienen que presentar el Modelo 210 antes del 30 de junio. Para ello, los plazos, según el tipo de renta, son los siguientes:


  • Las rentas derivadas de transmisiones de inmuebles: tienen plazo de 3 meses, a partir del mes siguiente a la fecha de venta del inmueble.
  • Las rentas imputadas sobre bienes inmuebles: tienen plazo durante el año en curso siguiente a la fecha del cobro del alquiler.
  • Las rentas de autoliquidación con resultado a ingresar: tienen plazo durante los primeros 20 días naturales de enero, abril, julio y octubre, con relación a las rentas en devengo, en el trimestre anterior.
  • Las rentas de autoliquidación igual a cero: tienen plazo los primeros 20 días del enero del año siguiente a la fecha de devengo de las rentas.
  • Las rentas de autoliquidación con solicitud a devolución: tienen plazo desde el 1 de febrero del año siguiente a la obtención del beneficio a declarar, hasta 4 años.

¿Cómo presentar el Modelo 210?

  • Acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
  • Vía telemática.
  • Presentar el Modelo 210, en papel impreso, en entidades como bancos, oficinas o delegaciones de la AEAT.
  • Pegar, en cada ejemplar, la etiqueta identificativa de la persona que presenta la declaración.

El propio contribuyente, su representante o un responsable solidario pueden entregar el Modelo 210 en las entidades oficiales. En caso de ser una solicitud por devolución, al haber exceso de retención, el Modelo 210 puede ser solicitado por la persona obligada a dicha retención

¿Cómo rellenar el Modelo 210?

Estos son los pasos para rellenar el Modelo 210:

Datos de identificación

  • Fecha del devengo (obtención) de la renta a declarar.
  • Datos de identificación de las personas indicadas (persona física “F” o jurídica “J”).
  • Número de identificación fiscal en el país que reside (solo si es extranjero).
  • Datos del representante (solo si ha sido designado alguno para la declaración).
  • Datos del pagador de los rendimientos (puede ser comprador o inquilino).
  • Datos del retenedor (solo si hay cantidad sujeta a retención).

Modelo 210 Datos de identificación

Renta obtenida – Base imponible

  • Cantidad o cantidades (solo si se declaran varias rentas).
  • El código del país.
  • Claves del tipo de renta.
  • Clave de divisa (estos códigos se encuentran en: Modelo 210).

Determinación de la base imponible

  • Constar la cantidad relativa al rendimiento obtenido (ir a la casilla 4). Si son rendimientos de transacciones de inmuebles, el importe se determina a partir del porcentaje correspondiente al valor catastral del inmueble (2%), vinculado al año natural; aunque habrá reducción si no se obtiene su titularidad durante el año en curso.
  • Constar los gastos de personal y aprovisionamientos (ir a las casillas 6 y 7), los cuales fueron deducidos de los ingresos íntegros o la cantidad total que le ingresó a la persona o entidad (casilla 5).
  • Verificar el resultado de la resta de importes de las casillas 6-7 a la 5 (calculado en la casilla 8), como la base imponible A.
  • Constar las ganancias patrimoniales (ir al apartado 210-C), sin tomar en cuenta las ganancias derivadas de bienes inmuebles (correspondientes al Modelo 212).
  • Determinar el valor de transmisión del bien, sin considerar los gastos y tributos (ir a la casilla 10).
  • Constar la fecha y el importe de adquisición del bien inmueble transmitido (ir a las casillas 9 y 11), en adición a los gastos impuestos de dicha compra.
  • Constar la diferencia entre casillas 10 y 11 (ir a la casilla 12).
  • Verificar la base imponible B, en la casilla 13, la cual refiere al importe de la celda 12, sin tomar en cuenta las reducciones a proceder.

Modelo 210 Renta obtenida - Base imponible

Liquidación

  • Constar el tipo de gravamen correspondiente a cada renta declarada (ir a la casilla 14).
  • Constar los supuestos de exenciones (cantidades que no pueden ser declaradas), junto a las cantidades limitadas, según convenio (casillas 15, 16 y 17).
  • Constar la cuota íntegra, como resultado de la aplicación de la base imponible A y B (casilla 18). En caso de ser negativa, se pondrá 0
  • Constar la deducción por donativos hechos, similar al IRPF genérico (casilla 19).
  • Constar las retenciones y pagos realizados, con relación a las cantidades declaradas en el modelo 210 (ir a casilla 20).
  • Constar la cuota diferencial (ir a casilla 21), como resultado de la resta de importes de las celdas de deducciones y retenciones de la cuota íntegra.

Modelo 210 Renta obtenida - Liquidación

Fecha y firma

  • La persona que presente la declaración debe firmar el Modelo 210.
  • Si hay persona jurídica, el Modelo 210 debe ser firmado y presentado por el representante de una empresa, después de verificar su NIF.

Modelo 210 Renta obtenida - Fecha y firma

Ingreso

  • Elegir la forma de pago: efectivo, domiciliación o adeudos en cuenta bancaria, con los códigos CCC, de dicha cuenta.

Modelo 210 Renta obtenida - Ingreso

Devolución / Sin devolución

  • Incluir al titular de la cuenta y el número de la cuenta corriente, mediante la cual la Agencia Tributaria realizará la devolución correspondiente.
  • En caso de que la autoliquidación resulte en cero, marcar con X, en la casilla: Cuota cero.

Modelo 210 Renta obtenida - Devolución

Firma final

  • Marcar con X según sea el caso: contribuyente, depositario, gestor, pagador, representante o retenedor, con su firma.

Modelo 210 Renta obtenida - Firma final

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